Chính phủ ban hành Nghị định về thuế tối thiểu toàn cầu

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 236/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết số 107/2023/QH15 của Quốc hội về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (thuế tối thiểu toàn cầu). Nghị định có hiệu lực từ ngày 15/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm tài chính 2024.

Theo Nghị định, đối tượng nộp thuế là các đơn vị hợp thành thuộc tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hằng năm trong báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ tối cao đạt từ 750 triệu euro trở lên trong ít nhất 2 năm của 4 năm liền kề trước năm tài chính tính thuế. Với tập đoàn mới thành lập, nếu trong thời gian hoạt động dưới 4 năm đã có tối thiểu 2 năm đạt mức doanh thu này, đơn vị hợp thành vẫn thuộc diện nộp thuế.

Chính phủ ban hành Nghị định về thuế tối thiểu toàn cầu

Tuy nhiên, không phải tất cả các trường hợp đều bị điều chỉnh. Nghị định 236 quy định rõ những nhóm đối tượng được loại trừ, bao gồm:

Đơn vị có tỷ lệ sở hữu chi phối bởi một hoặc nhiều tổ chức thuộc diện loại trừ (trừ tổ chức dịch vụ hưu trí), với tỷ lệ nắm giữ từ 95% giá trị trở lên và hoạt động chủ yếu để nắm giữ tài sản, đầu tư vốn hoặc thực hiện các hoạt động phụ trợ.

Đơn vị có từ 85% giá trị trở lên thuộc sở hữu của đơn vị được loại trừ, trong đó phần lớn thu nhập đến từ cổ tức hoặc lãi, lỗ trên vốn chủ sở hữu được loại trừ.

Đơn vị thuộc sở hữu của quỹ đầu tư hoặc tổ chức đầu tư bất động sản đủ điều kiện, ngay cả khi quỹ hoặc tổ chức này không phải là công ty mẹ tối cao.

Đơn vị phụ trợ do tổ chức phi lợi nhuận sở hữu toàn bộ giá trị. Những đơn vị này được coi là loại trừ nếu sau khi loại bỏ doanh thu từ tổ chức phi lợi nhuận hoặc đơn vị được loại trừ khác, tổng doanh thu hợp nhất của tập đoàn chiếm dưới 25% doanh thu toàn cầu và không vượt ngưỡng 750 triệu euro.

Việc xác định một đơn vị có thuộc diện loại trừ được tính trên toàn bộ hoạt động toàn cầu, bao gồm cả các cơ sở thường trú. Nếu một đơn vị đáp ứng điều kiện loại trừ thì toàn bộ hoạt động, dù diễn ra ở bất kỳ quốc gia nào, cũng được miễn theo quy định.

Nghị định 236 thể hiện quyết tâm của Việt Nam trong việc thực thi cam kết quốc tế về thuế tối thiểu toàn cầu, đồng thời đảm bảo môi trường cạnh tranh công bằng, chống thất thu ngân sách nhà nước và ngăn ngừa tình trạng xói mòn cơ sở thuế.

Đề xuất thuế 0% cho vàng trang sức xuất khẩu: Tín hiệu tích cực cho thị trường

Cạnh tranh với hàng nhập khẩu miễn thuế: Cần một 'hệ sinh thái' cho cá tầm Việt Nam

Quy định mới về miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất

Chính phủ yêu cầu ứng phó ngay chính sách thuế Mỹ để ổn định kinh tế vĩ mô

Việt Nam tái định hình thương mại: Không chỉ là số liệu