Nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Điều chỉnh để bảo đảm công bằng và phù hợp thực tiễn

Trong quá trình thảo luận, nhiều đại biểu đề nghị nâng mức doanh thu không chịu thuế nhằm bảo đảm tương quan với mức giảm trừ gia cảnh, đồng thời tạo sự bình đẳng giữa hộ kinh doanh với các loại hình thu nhập khác. Một số ý kiến cũng đề nghị làm rõ cách xác định ngưỡng doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống và tính đến đặc thù từng ngành nghề.

Tiếp thu ý kiến Quốc hội và cơ quan thẩm tra, Chính phủ đã chỉ đạo cơ quan soạn thảo rà soát, điều chỉnh quy định về thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo hướng phù hợp thực tế và thống nhất với các sắc thuế khác như thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Theo Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn, dự thảo đã chỉnh lý quan trọng: nâng mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Khoản 500 triệu đồng này đồng thời được trừ trực tiếp ra khỏi doanh thu trước khi tính thuế theo tỷ lệ phần trăm.

Chính phủ đưa ra ví dụ: một hộ phân phối, cung cấp hàng hóa có doanh thu 1 tỷ đồng/năm nhưng không xác định được chi phí thì chỉ phải nộp thuế trên 500 triệu đồng vượt ngưỡng, với thuế suất 0,5%, tương đương 2,5 triệu đồng/năm.

Chủ nhiệm Ủy ban Kinh tế và Tài chính Phan Văn Mãi

90% hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế

Theo số liệu quản lý thuế đến tháng 10/2025, Việt Nam có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên. Với ngưỡng mới 500 triệu đồng, dự kiến khoảng 2,3 triệu hộ – tương đương 90% tổng số hộ kinh doanh – sẽ không phải nộp thuế, giúp giảm gánh nặng nghĩa vụ tài chính và chi phí tuân thủ cho đại đa số hộ kinh doanh nhỏ.

Cơ quan thuế ước tính tổng số thuế giảm (bao gồm TNCN và GTGT) vào khoảng 11.800 tỷ đồng.

Bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập

Bên cạnh nâng ngưỡng doanh thu, dự thảo cũng bổ sung quy định áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm. Thuế suất áp dụng là 15%, tương tự thuế suất TNDN cho doanh nghiệp siêu nhỏ theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.

Cách tính mới bảo đảm người kinh doanh nộp thuế theo đúng bản chất thu nhập: thu nhiều nộp nhiều, thu ít nộp ít, không có thu nhập thì không phải nộp. Chỉ trường hợp không xác định được chi phí mới áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Đồng thời, dự thảo sửa đổi khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT để nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT lên 500 triệu đồng/năm, bảo đảm đồng bộ với chính sách TNCN.

Tạo hành lang pháp lý bình đẳng, hỗ trợ hộ kinh doanh phát triển

Theo Chính phủ, các điều chỉnh trên tạo ra hành lang pháp lý công bằng hơn giữa hộ kinh doanh với doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời giảm áp lực quản lý cho cơ quan thuế khi loại trừ được nhóm hộ có doanh thu thấp khỏi phạm vi chịu thuế.

Thường trực Ủy ban Kinh tế và Tài chính đánh giá dự thảo đã tiếp thu tương đối toàn diện, bảo đảm tính hợp lý, minh bạch và phù hợp điều kiện kinh doanh của hộ, cá nhân.

Trong bối cảnh công tác quản lý thuế đang từng bước chuyển sang mô hình kê khai – nộp thuế theo doanh thu từ máy tính tiền, việc cho phép khấu trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế giúp giảm bớt tác động đến các hộ có thu nhập trung bình, tạo điều kiện để họ yên tâm duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo nghị trình, Quốc hội sẽ biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi vào sáng 10/12.