Chính phủ vừa ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, với nhiều điểm mới đáng chú ý về chính sách thuế áp dụng từ ngày 1/1/2026.

Điểm thay đổi quan trọng là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Mức điều chỉnh này được áp dụng đồng loạt tại nhiều điều khoản liên quan đến thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, qua đó giảm đáng kể số lượng hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế, đồng thời tạo điều kiện tích lũy và mở rộng sản xuất.

Đối với các trường hợp đã kê khai và nộp thuế theo quy định trước đây nhưng có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống, việc xử lý số thuế đã nộp sẽ được thực hiện theo quy định hiện hành, bảo đảm quyền lợi cho người nộp thuế.

Cùng với đó, Nghị định quy định rõ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu. Quy định này nhằm tăng tính minh bạch, hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đồng thời tạo nền tảng cho chuyển đổi số trong khu vực kinh doanh cá thể.

Với các hộ kinh doanh quy mô nhỏ hơn, tức doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống, việc sử dụng hóa đơn điện tử là không bắt buộc nhưng được khuyến khích nếu đáp ứng điều kiện. Trường hợp doanh thu trong năm vượt ngưỡng, hộ kinh doanh phải thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ khi xác định doanh thu vượt mức.

Không chỉ điều chỉnh đối với hộ kinh doanh, Nghị định 141/2026/NĐ-CP còn bổ sung chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Đây được xem là bước mở rộng đáng kể chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, nhất là trong bối cảnh cần thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển.

Theo quy định, tổng doanh thu làm căn cứ xác định miễn thuế bao gồm toàn bộ doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác. Đối với doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng, doanh thu sẽ được quy đổi theo năm để xác định điều kiện miễn thuế.

Đáng chú ý, doanh nghiệp mới thành lập nếu dự kiến doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng trong năm sẽ không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp thực hiện quyết toán theo quy định nhưng không bị tính tiền chậm nộp, qua đó giảm áp lực tài chính trong giai đoạn khởi nghiệp.

Tuy nhiên, chính sách miễn thuế này không áp dụng đối với các doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà không đáp ứng điều kiện về quy mô doanh thu, nhằm tránh việc lợi dụng chính sách để chia nhỏ doanh nghiệp.

Nghị định cũng quy định cơ chế xử lý đối với các khoản thuế đã tạm nộp, cho phép bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định pháp luật về quản lý thuế, đồng thời có hướng dẫn cụ thể đối với các kỳ tính thuế chuyển tiếp.

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế và mở rộng diện miễn thuế được đánh giá là bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách tài khóa, góp phần giảm gánh nặng chi phí, khuyến khích kinh doanh chính thức, đồng thời tạo thêm động lực cho khu vực hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ phát triển trong giai đoạn tới.